驚動無數電商商家的“刷單補稅”事件有了新的進展。據新快報記者了解,因疫情原因,北京稅務部門對電商企業的稅務風險自查工作暫停啦!此前,北京等地稅務部門通知電商商家,需為少申報的銷售額補稅。據記者了解,刷單造成的虛假銷售額和進貨時未拿發票,是不少電商商家過去數年少申報銷售額的主要原因,若按平臺顯示的銷售額追繳,需補繳稅額可能較大。有專家建議,要求電商商家補稅,還需理清“刷單如何界定銷量及稅額”“拿不到進項發票怎么辦”等問題,建議合法收稅也應考慮電商行業實際情況,以免扼殺小微賣家。
北京稅務部門追繳刷單稅款受關注
新快報記者從一個有數百個北京電商商家的交流群里了解到,今年5月底到6月初,商家們開始陸續收到當地稅務局發送的“風險自查提示”。提示內容為,稅務部門通過大數據分析對比,發現某單位2017年-2019年申報的銷售收入與電商平臺統計的銷售收入差異較大,存在少計銷售收入的風險,要求自查自糾,補繳稅款及滯納金。
消息一出,將電商的“刷單”行為推到了風口浪尖上。
有多位北京電商商家告訴記者,過去少報銷售額主要原因是刷單造成虛假銷售額和進貨時未拿發票。電商董先生過去3年少報了400余萬元銷售額,基本都是來自刷單造成的虛假銷售額,刷單占總訂單數的比例較大。還有商家透露,少報銷售額與售賣商品的特性也有關。例如賣數碼產品的店鋪,其利潤率在10%左右,但所售產品單價較高、銷售額大,在未有進項發票的情況下,按銷售額申報的話交稅金額較大。
拿不到進項發票,是部分商家少報銷售額的一個原因。電商陳女士告訴記者,其店鋪過去3年銷售額在900萬元左右,總利潤不及200萬元。但她在批發市場進貨時,批發商均不提供發票。最終,她只能拿其他發票以及抵扣人員工資等項目后,上報了500萬元銷售額。電商陳女士少報400多萬元銷售額,其主因也是拿貨時未能取得發票。有商家告訴記者,除批發檔口外,一些小工廠、材料供應商也默認不開發票。
部分商家補繳稅款金額或較大
近年來,電商稅收征管趨向嚴格。去年1月,《電子商務法》實施,將稅收問題納入電商法范疇。中山大學嶺南學院經濟學系教授林江表示,隨著大數據時代到來,稅務機關的監控系統可呈現電商平臺的買賣數據,若電商商家向稅務部門申報的銷售收入與平臺統計的有較大差異,可能需向稅務機關補繳增值稅和相應所得稅。
若按銷售額全額追繳,是否可能造成較大金額的補繳稅款?中銳科信稅務師事務所稅務師邱瑋薇表示,不少電商平臺商家進貨時拿不到發票或沒有形成索要發票的經營習慣,若陡然進行稅收檢查要求補稅,部分電商難以提供可在稅前扣除的合規憑據,造成將收入當作利潤來計算應繳企業所得稅稅額,需繳納的企業所得稅或成倍增加。以上述商家陳女士為例,其年利潤在66萬元左右,財務核算健全情況下很可能享受小微企業所得稅優惠,過去3年各稅種稅收支出在36萬左右。但若沒有取得進貨發票,無法扣除進貨成本,則需補稅約140萬元。若過往刷單數額多,也有可能造成需補稅額比真實經營應繳稅額增加很多倍的情況。
實際上,由于平臺稽查趨嚴及稅收的雙重壓力,刷單的成本越來越大,不少電商商家向記者表示,已放棄刷單。商家李先生稱,淘寶查到刷單后有扣分、降權等懲罰,最終導致店鋪流量變少。同時,刷單提振店鋪流量的作用也在顯著弱化。多家刷單服務提供者向記者透露,電商平臺稽查技術提升后,刷單只能人工進行,完成一單購買、關注和評價的價格大幅上升至10元左右。在刷單成本逐漸升高的當下,刷單交稅問題一定程度上成為是否溯源補稅的問題。
專家建議差異化漸進式推進征稅
近日,多個電商商家收到了稅務部門發送的告知,稱因北京疫情反復,暫停此次風險自查提示工作。“有稅務專員告訴我,電商涉稅問題之后可能還會處理。”有商家表示。
關于“刷單補稅”,林江認為,在要求為刷單補稅前,還需先弄明白一些細節,如稅務稽查是否有明確追溯期、能否按刷單數字計算應納稅所得額。若細節未明晰,追繳此類瞞報稅額仍存難度。他建議,稅務機關應調查清楚商家是否僅因刷單導致銷售額少報,或可讓電商平臺保留對刷單商家處罰的權利。若要求電商商家補繳稅款,應全行業推進。稅務機關也應盡快完善增值稅征管鏈條,最大限度避免商家出現無法取得增值稅進項發票而導致稅負增加的問題。
網經社電子商務研究中心主任曹磊則建議,可針對個人賣家、企業賣家和平臺企業進行差異化征稅。可采取漸進式推進征稅,避免用力過猛扼殺小微賣家。記者 鄭栩彤